Cómo declarar la venta de acciones y ETF en la declaración de la renta

Qué declaras cuando vendes

Cuando vendes una acción o un ETF se altera la composición de tu patrimonio y aparece una ganancia o pérdida patrimonial.^[1] Se imputa al año en que vendes, no al año en que cobras o retiras el dinero del bróker.^[7]

Las ganancias y pérdidas que proceden de transmisiones forman parte de la base del ahorro, junto con dividendos e intereses, y no se mezclan con tu sueldo.^[2][8] Da igual cuánto tiempo hayas tenido los valores: no hay un tratamiento distinto para el corto y el largo plazo.

Cómo se calcula la ganancia

La ganancia o pérdida es la diferencia entre el valor de transmisión y el de adquisición.^[3] La ley precisa qué entra en cada uno:

• Valor de adquisición: lo que pagaste más los gastos y tributos inherentes a la compra que hayas satisfecho, como la comisión del bróker o los cánones.^[3]
• Valor de transmisión: lo que recibes, menos los gastos y tributos de la venta que pagues tú.^[3] En valores cotizados se toma la cotización de la fecha de venta o el precio pactado si es superior.^[4][9]

Las comisiones de custodia o mantenimiento de la cuenta no son gastos de una compra o venta concreta, así que no se suman aquí. Si operas en otra divisa, convierte a euros el importe de cada operación con el tipo de cambio de su fecha: así la variación de la divisa queda dentro de la ganancia o la pérdida.

Varias compras del mismo valor: FIFO

Si tienes valores homogéneos, como acciones de la misma empresa o participaciones del mismo ETF, y vendes solo una parte, se considera que vendes los que adquiriste en primer lugar.^[4] No puedes elegir el lote más caro para reducir la ganancia.

La ley no distingue por entidad depositaria. Si tienes el mismo ISIN en dos brókeres, conviene ordenar todas las compras juntas antes de calcular qué lotes salen; los certificados de cada bróker solo ven sus propias operaciones.

Dónde se declara

Cada venta se declara en la casilla correspondiente de ganancias patrimoniales de la base del ahorro, dentro del apartado de transmisiones de acciones admitidas a negociación, con su valor de transmisión y su valor de adquisición. Los ETF pueden aparecer en ese apartado o en el de instituciones de inversión colectiva según cómo te lleguen los datos fiscales: lo importante es que cada venta esté una sola vez y con valores correctos.

• Bróker español: suele informar de tus ventas a la Agencia Tributaria y las verás precargadas en tus datos fiscales. Revisa el valor de adquisición: si traspasaste valores desde otra entidad, el dato puede faltar o venir sin comisiones.
• Bróker extranjero: normalmente no informa a la Agencia Tributaria española. Tienes que añadir tú cada venta con sus valores en euros.

La venta de acciones cotizadas no está entre las rentas sujetas a retención, y la de ETF está expresamente excluida.^[5] Por eso, a diferencia de los fondos, no hay pago a cuenta: lo pagas todo en la declaración. Si quieres comparar con los fondos, lo explicamos en fondos indexados o ETF.

Si vendes con pérdidas

Las pérdidas se restan de las ganancias del mismo año sin límite y, si sobra, de hasta el 25 % de tus dividendos e intereses; lo que quede pasa a los cuatro años siguientes.^[10] Te lo contamos paso a paso en cómo compensar pérdidas en la renta.

Ojo con recomprar: si compras valores homogéneos dos meses antes o después de vender con pérdida, esa pérdida no se computa hasta que vendas los recomprados.^[1] Lo detallamos en la regla de los dos meses.

A qué tipo tributa la ganancia

La base liquidable del ahorro tributa por tramos, sumando la parte estatal y la autonómica, que son iguales. La escala con el tramo del 30 % se aplica desde 2025.^[11][6]

Los tipos se aplican por tramos: con 10.000 € de base, los primeros 6.000 € tributan al 19 % y los 4.000 € restantes al 21 %. La base incluye también tus dividendos e intereses del año.

Errores frecuentes

• Confiar solo en los datos fiscales: si usas un bróker extranjero o has movido valores entre entidades, falta información o el coste no es el correcto.
• Calcular el coste con el precio medio: la ley pide FIFO para valores homogéneos, y el precio medio que enseña tu bróker puede dar otra cifra.^[4]
• Olvidar las comisiones: sin ellas declaras más ganancia de la que tienes.^[3]
• No declarar las ventas con pérdida: pierdes la posibilidad de compensarlas durante cuatro años.^[10]

Cómo te ayuda InvestorChill

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